Налог на прибыль в Польше в 2025 году

1. Введение кассового метода расчета подоходного налога

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели в Польше получили возможность применять кассовый метод расчета подоходного налога (PIT). Это означает, что налог будет уплачиваться только после фактического получения оплаты от клиентов, а не на момент выставления счета или оказания услуги. Данное изменение направлено на улучшение финансовой ликвидности малых и средних предприятий, особенно тех, чей годовой доход не превышает 1 миллиона злотых. Кроме того, расходы будут признаваться в налоговом учете только после их фактической оплаты, что обеспечивает более точное отражение финансового состояния бизнеса.

2. Изменения в системе медицинского страхования

В 2025 году произошли значительные изменения в расчете взносов на медицинское страхование для предпринимателей. Минимальная база для расчета взносов снижена до 75% от минимальной заработной платы, что составляет 314,96 злотых в месяц. Это нововведение особенно выгодно для предпринимателей с низкими доходами или тех, кто понес убытки, позволяя им экономить до 104,98 злотых ежемесячно. Кроме того, доходы от продажи основных средств теперь исключены из базы для расчета взносов на медицинское страхование, что способствует снижению налоговой нагрузки при обновлении или продаже активов компании.

3. Обновление налога на недвижимость

С 1 января 2025 года в Польше введены новые определения понятий "здание" и "сооружение" в контексте налога на недвижимость. Эти изменения направлены на устранение правовых неопределенностей и обеспечение единообразного применения налоговых норм. Предприниматели, владеющие недвижимостью, обязаны до 14 января 2025 года предоставить обновленную информацию о своих объектах в соответствующие органы местного самоуправления. Новые определения могут повлиять на классификацию объектов и, соответственно, на размер налоговых обязательств.

4. Введение обязательного JPK CIT

С 2025 года крупнейшие плательщики корпоративного подоходного налога (CIT) с доходами, превышающими 50 миллионов евро, обязаны вести бухгалтерские книги исключительно в электронной форме и предоставлять их в налоговые органы без дополнительного запроса. Этот стандартный аудиторский файл для CIT (JPK CIT) должен быть подан после окончания налогового года, но не позднее 31 марта следующего года. Данное требование направлено на повышение прозрачности и эффективности налогового администрирования.

5. Освобождение от НДС для малых предприятий

Малые предприятия, действующие в рамках Европейского Союза, получили возможность воспользоваться освобождением от налога на добавленную стоимость (НДС). Компании, зарегистрированные в других странах ЕС, могут получить освобождение от НДС в Польше, при условии соблюдения определенных критериев. Польские компании, работающие в других странах ЕС, также могут воспользоваться аналогичными льготами, предусмотренными в этих странах. Для этого необходимо подать заявление о регистрации во Вторую налоговую инспекцию Варшава-Средместье и предоставлять квартальные отчеты об обороте в каждой стране-члене ЕС, где осуществляется деятельность.

6. Повышение лимита для обязательного ведения бухгалтерского учета

С 2025 года увеличен порог годового дохода, при превышении которого предприниматели обязаны вести полный бухгалтерский учет. Теперь физические лица, а также партнеры в гражданских и полных товариществах, обязаны переходить на полный бухгалтерский учет, если их годовой доход достигает или превышает 2,5 миллиона евро. Это изменение направлено на снижение административной нагрузки на малый бизнес и упрощение процедур бухгалтерского учета для небольших предприятий.

7. Повышение акцизного налога на табачные изделия

В рамках государственной политики по охране здоровья в 2025 году в Польше увеличены ставки акцизного налога на табачные изделия. Ставка на сигареты повысилась на 25% и составляет 345 злотых за 1000 штук. Акциз на курительный табак увеличен на 38% до 260,14 злотых за килограмм, а на сигары и сигариллы — на 25% до 655 злотых за килограмм. Кроме того, акциз на новые табачные изделия, такие как нагреваемый табак, увеличен на 50% до 565,52 злотых за килограмм, а на жидкости для электронных сигарет — на 75% до 0,96 злотых за миллилитр. Эти меры направлены на снижение потребления табачной продукции среди населения.

8. Введение глобального уравнительного налога

С 1 января 2025 года в Польше введены правила глобального уравнительного налога, известного как "компонент II". Эти правила применяются к группам компаний с консолидированным годовым доходом более 750 миллионов евро. Если эффективная ставка налога для такой группы оказывается ниже 15%, компания обязана уплатить дополнительный уравнительный налог. Данное нововведение соответствует международным инициативам по борьбе с уклонением от налогообложения и обеспечению справедливого распределения налоговых обязательств между странами.

Итог статьи

В 2025 году налоговая система Польши претерпела значительные изменения, направленные на упрощение администрирования, поддержку малого бизнеса и обеспечение большей прозрачности налогообложения. Введение кассового метода расчета PIT, корректировка взносов на медицинское страхование, обновление налога на недвижимость и внедрение обязательного JPK CIT демонстрируют стремление правительства к модернизации налоговой политики. Освобождение малых предприятий от НДС, повышение лимита для обязательного бухгалтерского учета и рост акцизных ставок на табачные изделия также отражают стремление к балансированию доходов бюджета и снижению налоговой нагрузки на предпринимателей. Введение глобального уравнительного налога подчеркивает приверженность Польши международным стандартам налогообложения. Эти изменения делают налоговую систему страны более прозрачной и предсказуемой, что положительно сказывается на инвестиционном климате и бизнес-среде.