Налогообложение малого бизнеса в Польше

Подоходный налог (PIT)

Индивидуальные предприниматели в Польше обязаны уплачивать подоходный налог, который может рассчитываться по одной из следующих систем:

1. Общая система налогообложения (Skala podatkowa): Прогрессивная шкала налогообложения с двумя ставками: 12% для доходов до 120 000 злотых в год и 32% для доходов, превышающих эту сумму. Дополнительно предусмотрена необлагаемая сумма в размере 30 000 злотых в год.

2. Линейный налог (Podatek liniowy): Фиксированная ставка налога составляет 19% независимо от суммы дохода. Этот вариант подходит для предпринимателей с высокими доходами, однако он не предусматривает совместного налогообложения с супругом и использования некоторых налоговых льгот.

3. Паушальный налог на зарегистрированные доходы (Ryczałt ewidencjonowany): Налог взимается с общего дохода без вычета расходов. Ставки варьируются от 2% до 17% в зависимости от вида деятельности. Например, для строительных работ ставка составляет 5,5%, а для аренды недвижимости — 8,5%. 

4. Налоговая карта (Karta podatkowa): Фиксированная сумма налога, определяемая налоговыми органами на основе характера деятельности, местоположения и количества сотрудников. Этот вариант доступен для ограниченного круга видов деятельности и освобождает от ведения бухгалтерского учета.

Корпоративный налог (CIT)

Для юридических лиц, таких как общества с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.), применяется корпоративный налог на прибыль. Стандартная ставка составляет 19%, однако для малых предприятий с годовым оборотом до 2 млн евро предусмотрена льготная ставка в размере 9%. citeturn0search1

Важно учитывать, что при распределении прибыли между учредителями в форме дивидендов возникает двойное налогообложение: сначала компания уплачивает CIT, а затем учредители уплачивают налог на дивиденды по ставке 19%.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

НДС является косвенным налогом, включаемым в цену товаров и услуг. Стандартная ставка составляет 23%, однако для некоторых категорий товаров и услуг применяются пониженные ставки — 8%, 5% или 0%. Компании с годовым оборотом менее 200 000 злотых могут быть освобождены от обязательной регистрации плательщиком НДС.

Социальные взносы (ZUS)

Предприниматели обязаны уплачивать взносы в Управление социального страхования (ZUS), которые включают пенсионное, медицинское и другие виды страхования. Размер взносов зависит от выбранной системы налогообложения и может быть фиксированным или рассчитываться от дохода. Учредители обществ с ограниченной ответственностью, не состоящие в трудовых отношениях с компанией, не обязаны уплачивать взносы ZUS за себя, однако взносы за сотрудников являются обязательными.

Выбор оптимальной системы налогообложения

При выборе формы налогообложения следует учитывать характер деятельности, ожидаемый уровень доходов и возможность использования налоговых льгот. Рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом для принятия информированного решения.