Налог PCC-3 при покупке автомобиля: что нужно знать?

1. Что такое налог PCC-3?

PCC-3 (Podatek od Czynności Cywilnoprawnych) – это налог на гражданско-правовые сделки, который взимается при передаче права собственности на автомобиль между физическими лицами. В отличие от покупки машины в автосалоне или у юридического лица, где НДС уже включен в стоимость, при заключении частной сделки покупатель обязан самостоятельно задекларировать и уплатить PCC-3.

PCC-3 – обязательный налог при покупке авто между физлицами в Польше, который оплачивает покупатель.

2. Кто обязан платить налог?

По закону, налогоплательщиком в данной сделке выступает покупатель автомобиля. Именно он должен позаботиться о подаче налоговой декларации (форма PCC-3) и оплате налога.

Налог оплачивается, если:

• Машина приобретается у другого физического лица.

• Сделка заключается в Польше.

• Автомобиль не был куплен у юридического лица или предпринимателя, обязанного уплачивать НДС.

Если автомобиль приобретается у компании (например, автосалона), налог PCC-3 не применяется, так как цена уже включает НДС.

Итог:

Обязанность по оплате PCC-3 лежит на покупателе, если сделка происходит между физическими лицами.

3. Как рассчитать налог?

Ставка налога PCC-3 составляет 2% от стоимости автомобиля, указанной в договоре купли-продажи. Однако налоговая инспекция может скорректировать указанную стоимость, если она значительно ниже рыночной.

Пример расчета:

• Стоимость автомобиля по договору – 50 000 злотых.

• PCC-3 = 50 000 × 2% = 1 000 злотых.

Если налоговая сочтет, что сумма в договоре занижена, она может использовать справочные рыночные цены и пересчитать налог.

Итог:

PCC-3 рассчитывается как 2% от стоимости авто, но налоговая может проверить занижение цены.

4. Как заполнить и подать декларацию PCC-3?

Декларация подается в налоговую инспекцию в течение 14 дней с момента заключения сделки. Ее можно заполнить и отправить:

• Онлайн через систему e-Urząd Skarbowy.

• Лично в налоговой инспекции.

• Почтой.

В декларации указываются:

• Данные покупателя и продавца.

• Дата и место сделки.

• Марка, модель, год выпуска автомобиля.

• Стоимость автомобиля.

• Рассчитанная сумма налога.

Итог:

PCC-3 подается в налоговую в течение 14 дней, заполнить можно онлайн или на бумаге.

5. Исключения и освобождение от уплаты PCC-3

Некоторые сделки освобождены от налога. PCC-3 не платится, если:

• Автомобиль покупается у юридического лица или предпринимателя с НДС.

• Стоимость авто не превышает 1 000 злотых.

• Покупается электромобиль или водородный транспорт.

• Сделка касается дарения между близкими родственниками.

Итог:

Некоторые категории сделок освобождаются от налога, например, покупка у юрлица или электромобиль.

6. Штрафы за неуплату PCC-3

Несвоевременная подача декларации или неуплата налога может привести к штрафам. Возможные санкции:

• Пеня за каждый день просрочки.

• Штраф в зависимости от суммы долга.

• Проверка и доначисление налога налоговой инспекцией.

Если просрочка произошла, лучше подать декларацию как можно быстрее и указать пояснительную записку (czynny żal), чтобы снизить возможные санкции.

Итог:

Опоздание с декларацией влечет штрафы, но можно минимизировать санкции, подав объяснительную.

7. Заключение

Налог PCC-3 – важный элемент при покупке автомобиля в Польше. Покупатель обязан рассчитать и уплатить 2% от стоимости машины, подать декларацию в налоговую в течение 14 дней. Исключения возможны, но при занижении стоимости налоговая может потребовать пересчета. Соблюдение всех правил поможет избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.