Налогообложение фрилансеров в Польше: что выбрать — UoD, B2B или JDG?

1. Umowa o Dzieło (UoD) — договор подряда

Umowa o Dzieło — это гражданско-правовой договор, используемый при выполнении конкретных работ или услуг. Он популярен среди фрилансеров, так как не требует регистрации бизнеса.

Основные особенности UoD:

• ✅ Отсутствие необходимости регистрировать деятельность.

• ✅ Оплата налогов производится работодателем.

• ❌ Работник не платит социальные взносы (ZUS), но из-за этого теряет право на медицинское страхование и пенсию.

• 📊 Применяется налог 12% (до 120 000 злотых дохода в год) или 32% (если доход выше).

• 📝 Возможность применения 50% налогового вычета на авторские права (если применимо).

Преимущества UoD:

• ✔️ Простота оформления.

• ✔️ Отсутствие обязательных взносов в ZUS.

• ✔️ Подходит для нерегулярных заказов.

Недостатки UoD:

• ❌ Нет пенсионного и медицинского страхования.

• ❌ Работодатель может отказаться от использования данной формы из-за налоговых рисков.

• ❌ Высокий налог при доходе свыше 120 000 злотых в год.

Итог: UoD удобен для разовых проектов, но не подходит для тех, кто хочет стабильного дохода и социальных гарантий.

2. B2B — контракт между компаниями

B2B предполагает, что фрилансер регистрирует JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) и заключает контракт с клиентом как предприниматель.

Основные особенности B2B:

• 📜 Фрилансер сам выставляет счета и оплачивает налоги.

• 🏦 Возможность выбора налоговой системы (линейный налог, прогрессивный налог, налог на фиксированную сумму).

• 💰 Обязательные взносы в ZUS.

• 📉 Возможность вычета расходов из налогооблагаемой базы.

Налоговые ставки в B2B:

• 📌 Линейный налог — 19% от прибыли (подходит при доходе выше 120 000 злотых в год).

• 📌 Прогрессивный налог — 12% до 120 000 злотых и 32% свыше.

• 📌 Рыночный налог (ryczałt) — фиксированные ставки в зависимости от типа деятельности (5,5%, 8,5%, 15% и другие).

Преимущества B2B:

• ✅ Возможность уменьшения налогов за счёт расходов (компьютеры, обучение, аренда офиса и пр.).

• ✅ Можно работать с несколькими клиентами одновременно.

• ✅ Доступ к социальной защите (ZUS).

Недостатки B2B:

• ❌ Необходимость платить ZUS (около 1600 злотых в месяц, если без льгот).

• ❌ Больше бюрократии и необходимость ведения бухгалтерии.

• ❌ Некоторые работодатели не хотят работать по B2B из-за юридических рисков.

Итог: B2B подходит для тех, кто хочет работать как бизнес, зарабатывать больше, но готов брать на себя административные обязанности и расходы на ZUS.

3. JDG — индивидуальное предпринимательство

JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) — это форма ведения бизнеса для фрилансеров и предпринимателей, которая позволяет работать как юридическое лицо, но с более простой административной нагрузкой, чем у компаний (sp. z o.o.).

Основные особенности JDG:

• 📄 Можно работать как с физическими, так и с юридическими лицами.

• 🔍 Выбор формы налогообложения аналогичен B2B.

• 💳 Обязательные взносы в ZUS.

Преимущества JDG:

• ✅ Возможность выбора налогового режима.

• ✅ Более выгодное налогообложение при высоких доходах.

• ✅ Официальная предпринимательская деятельность с возможностью нанимать работников.

Недостатки JDG:

• ❌ Необходимость платить ZUS.

• ❌ Административная нагрузка (ведение учёта, налоговой отчётности).

• ❌ При финансовых трудностях предприниматель отвечает своим личным имуществом.

Итог: JDG выгоден при стабильном доходе и долгосрочных планах работы на фрилансе.

Выбор оптимального варианта

Выводы:

• UoD подходит для разовых заказов без обязательств.

• B2B/JDG выгодны для долгосрочной работы и высокого дохода, но требуют больше ответственности.