Налоги в Польше для иностранцев: Полный разбор налоговой системы

1. Подоходный налог (PIT) для физических лиц

Подоходный налог в Польше называется PIT (Personal Income Tax) и облагает доходы физических лиц. В зависимости от налогового статуса и суммы дохода применяются следующие ставки:

• 12% – для доходов до 120 000 PLN в год.

• 32% – для части доходов, превышающей 120 000 PLN.

Дополнительно существует фиксированная налоговая льгота в размере 3 600 PLN, которая снижает налогооблагаемую базу для лиц с низкими доходами.

Иностранцы могут облагаться налогом в зависимости от налогового резидентства:

• Если иностранец проживает в Польше более 183 дней в году, он считается налоговым резидентом и платит налог со всех своих доходов (включая зарубежные).

• Если пребывает в стране менее 183 дней, то облагаются налогом только доходы, полученные в Польше.

Для нерезидентов действует плоская ставка налога 20% на доходы, полученные в Польше (например, от консультационных услуг или работы на основании гражданско-правовых договоров).

2. Социальные взносы (ZUS)

Каждый работник и предприниматель в Польше обязан платить взносы в ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) – систему социального страхования. Эти взносы состоят из нескольких частей:

• Пенсионное страхование – 19,52% (из них 9,76% платит работник, 9,76% – работодатель).

• Страхование по инвалидности – 8% (1,5% – работник, 6,5% – работодатель).

• Страхование от несчастных случаев – 0,67%–3,33% (оплачивает работодатель).

• Страхование на случай болезни – 2,45% (платит работник).

• Фонд труда – 2,45% (оплачивает работодатель).

• Фонд гарантированных выплат работникам – 0,1% (оплачивает работодатель).

Общий размер взносов составляет около 35% от брутто-заработной платы.

3. Налог на добавленную стоимость (VAT)

VAT (налог на добавленную стоимость) в Польше имеет несколько ставок:

• 23% – основная ставка, применяется к большинству товаров и услуг.

• 8% – применяется к некоторым товарам первой необходимости, медицинским услугам, строительству жилья.

• 5% – продукты питания, книги, некоторые виды лекарств.

• 0% – экспортируемые товары и международные перевозки.

Если иностранец ведет бизнес в Польше и его доход превышает 200 000 PLN в год, он обязан зарегистрироваться как плательщик VAT.

4. Корпоративный налог (CIT) для бизнеса

Если иностранец открывает бизнес в Польше (например, компанию Sp. z o.o.), он обязан платить налог на прибыль – CIT (Corporate Income Tax):

• 9% – для компаний с доходом до 2 млн EUR в год.

• 19% – стандартная ставка для всех остальных компаний.

Некоторые иностранные компании могут получить налоговые льготы, например, если они занимаются инновационными технологиями или инвестициями в специальных экономических зонах.

5. Налог на недвижимость

Если иностранец владеет недвижимостью в Польше, он обязан платить налог на недвижимость. Размер налога устанавливают местные органы власти, но средние ставки таковы:

• 0,75 PLN за 1 м² жилой недвижимости.

• до 25 PLN за 1 м² для коммерческой недвижимости.

Если иностранный гражданин сдает недвижимость в аренду, его доход облагается налогом 8,5% (если доход не превышает 100 000 PLN в год) или 12,5% (если превышает).

6. Таможенные пошлины и акцизы

При ввозе товаров в Польшу из-за пределов ЕС применяются таможенные пошлины и акцизы:

• Таможенные пошлины зависят от вида товара и страны происхождения.

• Акцизный налог распространяется на алкоголь, табак, топливо и автомобили. Например, акциз на автомобили составляет 3,1%–18,6% в зависимости от объема двигателя.

7. Двойное налогообложение

Польша имеет соглашения о избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами. Это означает, что если иностранец уже платит налог в своей стране, он может воспользоваться налоговым зачетом в Польше.

Заключение

Польская налоговая система предлагает умеренные налоговые ставки и понятные правила для иностранцев. Важно учитывать свой статус налогового резидентства, а также возможные налоговые льготы и обязательства. Если иностранец планирует работать, инвестировать или вести бизнес в Польше, стоит проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом для оптимизации налоговых выплат.