Подоходный налог в Польше для иностранцев

Налоговый резидент и нерезидент: определение статуса

Первым шагом для иностранца является определение своего налогового статуса в Польше. Согласно польскому законодательству, лицо считается налоговым резидентом, если:

• Проживает на территории Польши более 183 дней в календарном году.
• Имеет в Польше "центр жизненных интересов", что может включать наличие семьи, недвижимости или основной экономической деятельности.

Налоговые резиденты обязаны декларировать и уплачивать налоги с глобального дохода, то есть с доходов, полученных как в Польше, так и за ее пределами. Нерезиденты же уплачивают налоги только с доходов, полученных на территории Польши. 

Ставки подоходного налога (PIT) в Польше

С 2022 года в Польше действуют следующие ставки подоходного налога:

• Доход до 30 000 злотых в год: не облагается налогом (необлагаемый минимум).
• Доход от 30 001 до 120 000 злотых: налоговая ставка составляет 12% от суммы, превышающей 30 000 злотых.
• Доход свыше 120 000 злотых: на сумму свыше этого порога применяется ставка 32%.

Пример расчета налога для дохода в 150 000 злотых:

1. Доход до 30 000 злотых: не облагается налогом.
2. Доход от 30 001 до 120 000 злотых (90 000 злотых): 12% от 90 000 = 10 800 злотых.
3. Доход от 120 001 до 150 000 злотых (30 000 злотых): 32% от 30 000 = 9 600 злотых.

Общий налог: 10 800 + 9 600 = 20 400 злотых.

Таким образом, при годовом доходе в 150 000 злотых сумма налога составит 20 400 злотых. 

Особенности налогообложения для лиц младше 26 лет

В Польше действует налоговая льгота для молодых людей в возрасте до 26 лет. Если годовой доход такого лица не превышает 85 528 злотых, он полностью освобождается от уплаты подоходного налога. Это стимулирует молодежь к раннему началу трудовой деятельности и поддерживает их финансовую стабильность. Однако важно отметить, что данная льгота не распространяется на нерезидентов.

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей

Иностранцы, планирующие вести собственный бизнес в Польше, могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Для них доступны различные формы налогообложения:

1. Общая система налогообложения: прогрессивная ставка 12% и 32%, аналогичная налогообложению физических лиц.
2. Линейный налог: фиксированная ставка 19% независимо от суммы дохода.
3. Единый налог (ryczałt): ставка зависит от вида деятельности и может составлять от 2% до 17%.

Выбор оптимальной системы налогообложения зависит от специфики бизнеса и ожидаемого дохода. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом для принятия обоснованного решения. 

Декларирование доходов и уплата налогов

Все налогоплательщики в Польше обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. Срок подачи декларации обычно истекает 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, декларация за 2024 год должна быть подана до 30 апреля 2025 года.

Работодатели предоставляют своим сотрудникам форму PIT-11, в которой указаны сведения о полученных доходах и удержанных налогах. На основании этой формы работник заполняет свою годовую налоговую декларацию (обычно форму PIT-37) и подает ее в налоговые органы. 

Двойное налогообложение и международные соглашения

Польша имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран. Это означает, что доход, полученный в Польше, не будет облагаться налогом дважды — в Польше и в стране происхождения налогоплательщика. Однако конкретные условия зависят от положений соглашения между Польшей и конкретной страной. Рекомендуется ознакомиться с соответствующим соглашением или проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать двойного налогообложения.