Налоги в Польше с зарплаты: структура, ставки и расчёты

1. Подоходный налог (PIT)

Подоходный налог в Польше (PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych) является прогрессивным и рассчитывается по следующим ставкам:

• 12% – для доходов до 120 000 злотых в год;
• 32% – для доходов свыше 120 000 злотых.

Кроме того, существует налоговая база, уменьшающая сумму налога:

• Налогоплательщики с годовым доходом до 30 000 злотых освобождаются от налога (налоговая льгота – kwota wolna od podatku).
• Для доходов от 30 000 до 120 000 злотых базовое уменьшение налога составляет 3 600 злотых.

Дополнительно существуют налоговые вычеты, например:

• на детей (ulga na dzieci),
• на интернет (ulga internetowa),
• на медицинские расходы.

Подоходный налог удерживается ежемесячно, а итоговый расчет производится при подаче годовой декларации PIT-37.

2. Взносы в систему социального страхования (ZUS)

ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) – это орган, администрирующий социальные взносы. Они обязательны для всех работающих по трудовому договору (umowa o pracę) и включают:

1. Пенсионное страхование (Emerytalne) – 19,52%, из которых:

   • 9,76% платит работник,
   • 9,76% платит работодатель.

2. Инвалидное страхование (Rentowe) – 8%, из которых:

   • 1,5% платит работник,
   • 6,5% платит работодатель.

3. Страхование по болезни (Chorobowe) – 2,45% (оплачивает работник).

4. Страхование от несчастных случаев (Wypadkowe) – от 0,67% до 3,33% (платит работодатель, ставка зависит от уровня риска на рабочем месте).

Эти взносы обеспечивают социальные гарантии, включая выплаты по болезни, пособия по безработице, пенсию и выплаты по инвалидности.

3. Медицинское страхование (NFZ)

Национальный фонд здравоохранения (Narodowy Fundusz Zdrowia, NFZ) администрирует медицинские взносы. Их ставка – 9% от валового дохода. Эти деньги идут на финансирование бесплатного медицинского обслуживания в государственных клиниках.

Важно: хотя медицинский взнос составляет 9%, налогоплательщик может вычесть 7,75% из подоходного налога, что уменьшает фактическое налоговое бремя.

4. Как рассчитываются налоги с зарплаты

Допустим, у работника брутто-зарплата (до налогов) составляет 10 000 злотых. Рассчитаем, сколько он получит на руки (netto).

1. ZUS (социальные взносы):

   • Пенсионное: 9,76% → 976 zł
   • Инвалидное: 1,5% → 150 zł
   • Болезненное: 2,45% → 245 zł
   • Итого ZUS: 1 371 zł

2. Подоходный налог:

   • Налогооблагаемая база: 10 000 zł – 1 371 zł (ZUS) = 8 629 zł.
   • Медицинский взнос: 9% от 8 629 zł = 777 zł.
   • Вычет для налога: 7,75% от 8 629 zł = 668 zł.
   • Подоходный налог (12%): (8 629 zł × 12%) – 668 zł = 366 zł.

3. Финальный расчет:

   • 10 000 zł (брутто) – 1 371 zł (ZUS) – 777 zł (NFZ) – 366 zł (PIT) = 7 486 zł (нетто).

Таким образом, работник получает 7 486 злотых на руки, а остальная сумма уходит в виде налогов и социальных взносов.

5. Дополнительные налоги и взносы

Кроме стандартных налогов, могут быть дополнительные платежи:

• Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – дополнительное страхование по болезни.
• Składka na PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe) – пенсионная программа, в которую работник может добровольно вносить 2%, а работодатель добавляет 1,5%.

6. Какие налоги платит работодатель

Работодатель оплачивает дополнительные налоги сверх брутто-зарплаты:

• Пенсионное страхование – 9,76%.
• Инвалидное страхование – 6,5%.
• Несчастные случаи – от 0,67% до 3,33%.
• Фонд труда – 2,45%.
• Фонд гарантированных выплат – 0,1%.

Это увеличивает реальную стоимость работника для компании примерно на 20-22% от брутто-зарплаты.

Вывод

Налогообложение в Польше состоит из трёх основных частей: подоходный налог, взносы в ZUS и медицинское страхование. Основные ставки:

• PIT – 12% или 32% в зависимости от дохода.
• ZUS – 13,71% оплачивает работник, остальное – работодатель.
• NFZ – 9%, но часть вычитается из PIT.

Фактическая зарплата "на руки" составляет около 74-77% от брутто. Работодателю работник обходится на 20-22% дороже, чем брутто-зарплата.