Налоги на зарплату в Польше для украинцев: сколько платят работники и работодатели?

1. Какие налоги платят украинцы в Польше?

Каждый официально трудоустроенный работник в Польше, независимо от гражданства, обязан платить несколько видов налогов и взносов:

1. Подоходный налог (PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych)
2. Взносы на социальное страхование (ZUS – Zakład Ubezpieczeń Społecznych)
3. Взносы на медицинское страхование (NFZ – Narodowy Fundusz Zdrowia)

Каждый из этих платежей удерживается из заработной платы, причем часть уплачивается самим работником, а часть – работодателем.

2. Подоходный налог (PIT)

В Польше действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц, которая включает два уровня:

• 17% – если годовой доход не превышает 120 000 PLN
• 32% – если доход выше 120 000 PLN

При расчете налога учитываются налоговые льготы и вычеты, такие как:

• Налоговая льгота – для лиц с доходом до 30 000 PLN налог фактически не взимается.
• Семейные налоговые вычеты – например, для родителей с детьми.

Пример расчета подоходного налога:
Если зарплата брутто составляет 5000 PLN, то подоходный налог (PIT) рассчитывается следующим образом:

• 5000 PLN × 17% = 850 PLN
• Если применить стандартную налоговую льготу, то налог уменьшится.

3. Взносы в систему социального страхования (ZUS)

Взносы на социальное страхование обязательны и делятся между работником и работодателем. Они включают:

1. Пенсионное страхование (Emerytalne) – 19,52% (9,76% платит работник, 9,76% – работодатель).
2. Страхование по инвалидности (Rentowe) – 8% (1,5% платит работник, 6,5% – работодатель).
3. Страхование от несчастных случаев (Wypadkowe) – оплачивает только работодатель, ставка зависит от риска на рабочем месте (примерно 1,67%).
4. Фонд труда (Fundusz Pracy) – 2,45%, оплачивает работодатель.
5. Гарантийный фонд трудовых выплат (FGŚP) – 0,1%, оплачивает работодатель.

Пример расчета:
Если зарплата составляет 5000 PLN брутто, то удержания на ZUS составят:

• Пенсионные: 5000 PLN × 9,76% = 488 PLN
• Инвалидность: 5000 PLN × 1,5% = 75 PLN
• Медицинское: 5000 PLN × 2,45% = 122 PLN
• Итог: около 685 PLN

4. Медицинское страхование (NFZ)

Каждый работник обязан уплачивать взносы на медицинское страхование. Они составляют 9% от брутто-зарплаты и удерживаются у источника.

Пример:

• 5000 PLN × 9% = 450 PLN

Этот взнос позволяет работнику пользоваться государственной медицинской системой Польши.

5. Сколько украинцы получают на руки после налогов?

Чтобы определить, сколько останется после всех налогов и взносов, используем пример:

• Брутто-зарплата: 5000 PLN
• ZUS (пенсионное, инвалидность и др.): 685 PLN
• Медицинская страховка (NFZ): 450 PLN
• Подоходный налог (PIT): около 600 PLN
• Чистая зарплата: примерно 3250 PLN

Работодатель при этом заплатит дополнительно около 1100 PLN взносов.

6. Особенности налогообложения украинцев в Польше

• Если украинец имеет статус налогового резидента Польши (находится в стране более 183 дней в году), он платит налог по той же ставке, что и граждане Польши.
• Если он работает в Польше менее 183 дней, налогообложение может зависеть от соглашений между Украиной и Польшей (во избежание двойного налогообложения).
• Для сезонных работников или тех, кто работает по Umowa zlecenie (договор подряда), налоги могут отличаться.

7. Легальные способы уменьшения налогов

• Использование налоговой льготы в размере 30 000 PLN (не облагается налогом).
• Учет налоговых вычетов для семей с детьми.
• Использование специальной формы договора (Umowa o dzieło) – в некоторых случаях снижает налоги.
• Оформление налоговой резиденции, если работник работает в Польше полный год.

8. Итоги: сколько налогов платят украинцы?

Если рассмотреть стандартную зарплату в 5000 PLN, налоги и взносы распределяются так: