Налоги в Польше для физических лиц: виды, ставки и особенности налогообложения

1. Подоходный налог с физических лиц (PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych)

Подоходный налог является основным налогом, который уплачивают физические лица с полученного дохода. В Польше существует несколько форм налогообложения доходов физических лиц, и налогоплательщики могут выбирать наиболее выгодную для себя систему налогообложения.

1.1 Прогрессивная шкала налогообложения (основная система PIT)

Польская система налогообложения физлиц основана на прогрессивной шкале налога:

• 12% – для доходов до 120 000 злотых в год;
• 32% – для доходов свыше 120 000 злотых в год.

Также существует необлагаемый минимум (kwota wolna od podatku), который с 2022 года составляет 30 000 злотых. Это означает, что если годовой доход не превышает этот порог, налогоплательщик освобождается от уплаты PIT.

Кроме стандартных ставок, применяется налоговая льгота (ulga podatkowa), снижающая сумму налога на 3 600 злотых в год (для доходов до 120 000 злотых).

1.2 Фиксированное налогообложение (podatek liniowy)

Для индивидуальных предпринимателей (IP) существует возможность применения единоставочного налога в размере 19% без учета прогрессивной шкалы. Этот режим выгоден для тех, чей доход превышает 120 000 злотых, так как позволяет избежать уплаты 32%-ного налога.

1.3 Налогообложение на основе единого налога (ryczałt)

Некоторые предприниматели могут выбрать ryczałt, где налог исчисляется не от чистой прибыли, а от валового дохода. Ставки варьируются от 2% до 17% в зависимости от вида деятельности.

1.4 Карта налогообложения (karta podatkowa)

Этот метод применяется для малых предпринимателей с фиксированным налогом, не зависящим от дохода. Ставка определяется налоговой инспекцией.

2. Социальные и медицинские взносы (ZUS – Zakład Ubezpieczeń Społecznych)

Физические лица, работающие в Польше, обязаны уплачивать взносы в систему социального страхования (ZUS). Эти взносы распределяются между работодателем и работником.

2.1 Виды социальных взносов

Общий размер отчислений составляет примерно 35% от зарплаты, из которых:

• 19,52% – пенсионное страхование (emerytalne);
• 8% – страхование по нетрудоспособности (rentowe);
• 2,45% – страхование от несчастных случаев (wypadkowe);
• 2,45% – страхование по болезни (chorobowe) – уплачивает только работник.

2.2 Медицинское страхование (NFZ – Narodowy Fundusz Zdrowia)

Физические лица в Польше также обязаны отчислять 9% от дохода в Национальный фонд здравоохранения (NFZ). Эти средства идут на оплату медицинских услуг, которые предоставляются по государственной программе здравоохранения.

3. Налог на добавленную стоимость (VAT – Podatek od towarów i usług)

Хотя НДС является косвенным налогом, его уплата также затрагивает физических лиц в качестве потребителей товаров и услуг. В Польше действуют три основные ставки НДС:

• 23% – стандартная ставка для большинства товаров и услуг;
• 8% – сниженная ставка для лекарств, строительства жилья, гостиничных услуг;
• 5% – сниженная ставка для продуктов питания, книг и печатных изданий.

Некоторые товары и услуги освобождены от НДС (например, медицинские услуги, образовательные программы).

4. Налог на недвижимость (Podatek od nieruchomości)

Физические лица, владеющие недвижимостью, обязаны ежегодно уплачивать налог. Ставки зависят от местных муниципалитетов и типа недвижимости.

Примерные ставки налога на 2024 год:

• до 1,00 PLN за м² – для жилых помещений;
• до 28,78 PLN за м² – для коммерческих помещений.

5. Акцизный налог (Akcyza)

Этот налог распространяется на определенные категории товаров:

• Бензин и дизельное топливо – около 1,50 PLN за литр;
• Алкоголь – около 570 PLN за 100 литров чистого спирта;
• Табачные изделия – 100% базовой цены + 31,41% от розничной стоимости.

6. Налог на наследство и дарение (Podatek od spadków i darowizn)

Если физическое лицо получает имущество в дар или по наследству, оно обязано уплатить налог, если стоимость превышает необлагаемый минимум. Ставки варьируются от 3% до 20%, в зависимости от степени родства с дарителем.

7. Налог на транспортные средства (Podatek od środków transportu)

Этот налог платят владельцы грузовиков и автобусов, а также некоторые владельцы легковых автомобилей с двигателями объемом более 2 литров.

Вывод

Система налогообложения в Польше для физических лиц включает широкий спектр налогов, начиная от подоходного налога и заканчивая налогами на наследство, недвижимость и транспорт. Важно учитывать возможные налоговые льготы и выбрать наиболее выгодный режим налогообложения.