PIT-36 что это и зачем он нужен?

Форма PIT-36 охватывает доходы, полученные не только от трудовой деятельности, но и от предпринимательской деятельности, аренды недвижимости, доходов за границей и других источников. В отличие от формы PIT-37, которая предназначена для лиц, имеющих доходы исключительно от работодателя или органов социального страхования, PIT-36 используется налогоплательщиками, имеющими дополнительные доходы, требующие самостоятельного расчёта налога.

Этот документ необходим для всех налогоплательщиков, которые не могут использовать упрощённую форму декларации и обязаны самостоятельно рассчитывать налоговые обязательства. Декларация подаётся ежегодно, а крайний срок её сдачи — 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.

Для чего нужен PIT-36?

Форма PIT-36 используется для детального учёта доходов гражданина Польши и правильного расчёта налога на доходы физических лиц (PIT). Этот документ позволяет налогоплательщику:

1. Подтвердить доходы и налоговые обязательства
   Каждый гражданин, имеющий доходы, обязан отчитаться перед налоговой службой. В зависимости от источника доходов и размера налога, налогоплательщик может либо доплатить недостающую сумму, либо вернуть переплату.

2. Рассчитать и уплатить налог в государственный бюджет
   PIT-36 позволяет рассчитать налоговую нагрузку с учётом всех поступлений. В случае выявления недоплаты налогоплательщик обязан перечислить недостающую сумму.

3. Вернуть переплату налога
   Если в течение года налог был уплачен в большем размере, чем необходимо, гражданин имеет право на возврат излишне уплаченной суммы. В таких случаях Налоговая инспекция перечисляет возврат на банковский счёт заявителя.

4. Указать налоговые льготы и вычеты
   Формуляр PIT-36 даёт возможность воспользоваться различными налоговыми льготами, такими как:

   • Льгота на детей (ulga na dzieci)
   • Льгота на интернет (ulga internetowa)
   • Льготы для предпринимателей (ulgi dla przedsiębiorców)
   • Льгота на лечение и реабилитацию (ulga rehabilitacyjna)

5. Учесть доходы от предпринимательской деятельности
   В отличие от PIT-37, PIT-36 позволяет учитывать доходы, полученные от собственной бизнес-деятельности, аренды недвижимости и других источников, требующих дополнительного налогового расчёта.

6. Декларировать доходы, полученные за границей
   Если гражданин Польши в течение налогового года получал доходы за пределами страны, он обязан включить их в декларацию PIT-36. В зависимости от международных соглашений о предотвращении двойного налогообложения может быть применён метод освобождения или налогового зачёта.

Кто обязан подавать PIT-36?

Форму PIT-36 должны подавать следующие категории налогоплательщиков:

• Лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности, облагаемой по шкале 12% и 32%.
• Физические лица, сдающие недвижимость в аренду на общих основаниях, а не по единому налогу (ryczałt).
• Лица, работающие за границей, но остающиеся налоговыми резидентами Польши.
• Налогоплательщики, получившие дополнительные доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты (например, доходы от продажи ценных бумаг, деятельности в сфере фриланса).
• Лица, имеющие налоговые льготы и вычеты, требующие детального декларирования.

Как заполнить PIT-36?

Заполнение декларации PIT-36 требует указания нескольких ключевых данных:

1. Персональные данные (имя, фамилия, идентификационный номер PESEL/NIP, адрес проживания).
2. Источники дохода (доходы от работы, бизнеса, аренды, заграничные доходы).
3. Общий размер доходов и налога, подлежащего уплате.
4. Применяемые налоговые вычеты и льготы.
5. Расчёт окончательной суммы налога (к доплате или возврату).
6. Подпись налогоплательщика (при подаче бумажной версии) или электронная подпись (при подаче онлайн через e-PIT).

PIT-36 можно подать лично в налоговую инспекцию, отправить по почте или воспользоваться онлайн-сервисом e-Deklaracje, который упрощает процесс подачи и позволяет избежать ошибок.

Сроки подачи и штрафы

Форма PIT-36 должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Если налогоплательщик пропустит этот срок, он может столкнуться с санкциями:

• Штраф за несвоевременную подачу (до нескольких тысяч злотых в зависимости от размера налога).
• Начисление пени на сумму недоплаченного налога (процент начисляется за каждый день просрочки).

При возникновении ошибок в поданной декларации налогоплательщик имеет право подать корректирующую декларацию (korekta PIT-36) без штрафных санкций.