VAT (НДС) в Польше: ставки, возврат, особенности для бизнеса

2. Ставки VAT в Польше

В Польше установлены несколько ставок НДС:

• Стандартная ставка — 23% (применяется к большинству товаров и услуг);

• Пониженные ставки:

  • 8% — на некоторые продукты питания, медицинские товары, жильё;

  • 5% — на основные продукты питания, книги, газеты;

  • 0% — на экспорт товаров, международные перевозки.

Польская система НДС включает стандартную ставку 23% и несколько пониженных ставок в зависимости от категории товара или услуги.

3. Регистрация плательщика VAT

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны регистрироваться в качестве плательщиков VAT, если:

• Их годовой оборот превышает 200 000 злотых.

• Они занимаются продажей товаров или услуг, подлежащих НДС.

• Осуществляют сделки внутри ЕС.

Регистрация проводится через налоговую инспекцию, где компании получают номер VAT-EU.

Регистрация в качестве плательщика VAT в Польше обязательна при превышении определённого порога годового дохода.

4. Возврат VAT для бизнеса

Бизнес может вернуть НДС при соблюдении определённых условий:

• Наличие фактур с выделенным VAT.

• Соответствие покупок деятельности компании.

• Уплата налога при импорте товаров.

• Подтверждение правомерности расходов.

Возврат осуществляется путём подачи декларации в налоговые органы. Для иностранных компаний предусмотрена система Tax Free.

Возврат VAT доступен для зарегистрированных предприятий при наличии документального подтверждения расходов.

5. Обязанности плательщика VAT

Плательщики НДС в Польше обязаны:

• Вести бухгалтерию и хранить документы.

• Своевременно подавать налоговые декларации.

• Оплачивать налог в установленные сроки.

• Применять кассовые аппараты для розничных продаж.

Нарушение требований может привести к штрафам и блокировке VAT-номера.

Компании должны соблюдать налоговые обязательства, чтобы избежать санкций.

6. Система VAT OSS и торговли в ЕС

Польша участвует в системе VAT One-Stop-Shop (OSS), позволяющей упрощённую регистрацию для продажи товаров и услуг в другие страны ЕС. Преимущества:

• Одна регистрация вместо нескольких в разных странах.

• Упрощённая отчетность.

• Прозрачность налоговых операций.

VAT OSS упрощает работу польских компаний, торгующих на территории ЕС.

7. Освобождение от VAT

Некоторые компании могут быть освобождены от уплаты VAT:

• Компании с оборотом до 200 000 злотых в год.

• Образовательные, медицинские и финансовые услуги.

• Некоммерческие организации.

Некоторые виды деятельности в Польше не облагаются VAT.

8. Заключение

VAT — один из важнейших налогов для бизнеса в Польше. Знание ставок, правил регистрации и возврата НДС помогает избежать ошибок и оптимизировать налогообложение.