Система налогообложения в Польше: что нужно знать иностранцам?

Основные виды налогов в Польше

Польская налоговая система включает в себя несколько основных налогов, применяемых как к физическим, так и к юридическим лицам:

• Налог на доходы физических лиц (PIT)

• Налог на прибыль предприятий (CIT)

• Налог на добавленную стоимость (VAT)

• Социальные и медицинские взносы

• Акцизы и местные налоги

Налог на доходы физических лиц (PIT)

В Польше действует прогрессивная шкала налогообложения физических лиц:

• Доход до 120 000 злотых облагается по ставке 12%.

• Доход свыше 120 000 злотых облагается по ставке 32%.

Для предпринимателей существует альтернативный вариант – единый налог (liniowy podatek), который составляет 19% от прибыли, без применения налоговых льгот и вычетов.

Дополнительно, существуют льготы для семей с детьми, налоговые вычеты за медицинские и образовательные расходы, а также возможность применения 50% вычета для определённых профессий.

Итог: Налог на доходы физических лиц в Польше зависит от уровня дохода и типа занятости. Предприниматели могут выбрать фиксированный налог в 19% вместо прогрессивной шкалы.

Налог на прибыль предприятий (CIT)

Юридические лица облагаются налогом на прибыль по ставкам:

• 9% для малых предприятий с оборотом до 2 млн евро.

• 19% для всех остальных компаний.

Кроме того, компании могут воспользоваться налоговыми льготами, такими как льготы на исследования и разработки (B+R), а также инвестиционные налоговые каникулы в специальных экономических зонах.

Итог: Компании могут платить 9% или 19% налога на прибыль, в зависимости от своего оборота. Доступны налоговые льготы и каникулы.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23%, но есть пониженные ставки:

• 8% – на лекарства, транспорт, гостиничные услуги.

• 5% – на продукты питания, книги и детские товары.

• 0% – экспорт и внутрисоюзные поставки товаров.

Предприятия с годовым оборотом до 200 000 злотых могут быть освобождены от уплаты НДС.

Итог: Большинство товаров и услуг облагаются НДС по ставке 23%, но есть льготные ставки для ряда категорий.

Социальные и медицинские взносы

Работодатели и работники обязаны платить взносы в ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych), включающие:

• Пенсионные (19,52%, из них 9,76% платит работник, 9,76% – работодатель).

• Медицинские (9%, уплачиваются работником).

• Фонд страхования на случай безработицы (2,45%, платит работодатель).

Самозанятые предприниматели платят фиксированные взносы, сумма которых пересчитывается ежегодно.

Итог: Все работающие граждане и предприниматели обязаны платить социальные и медицинские взносы, суммы зависят от вида деятельности.

Акцизы и местные налоги

В Польше также существуют акцизы на:

• Топливо

• Алкоголь

• Табачные изделия

• Автомобили

Местные налоги включают налог на недвижимость, транспортный налог и налог на землю, их размер устанавливается органами местного самоуправления.

Итог: Помимо основных налогов, в Польше действуют акцизы и местные налоги, размер которых зависит от региона.

Налоги для иностранных граждан и нерезидентов

Иностранцы, работающие в Польше, облагаются PIT, если они проводят в стране более 183 дней в году. Если срок пребывания короче, налог уплачивается только с доходов, полученных в Польше.

Иностранные компании облагаются CIT, если они ведут деятельность через представительство в Польше.

Польша заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран, что позволяет учитывать налоги, уплаченные за границей.

Итог: Иностранцы облагаются налогами в зависимости от времени проживания и вида дохода. Соглашения о двойном налогообложении помогают избежать двойной уплаты налогов.

Заключение

Польская налоговая система довольно прозрачна, но имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать иностранцам. Основные налоги включают PIT, CIT, VAT, социальные взносы и акцизы. Иностранцы, работающие или ведущие бизнес в Польше, должны учитывать налоговый статус и международные соглашения, чтобы оптимизировать налоговые расходы.