Какие штрафы грозят за неуплату налогов в Польше?

Налоговые правонарушения и преступления

Польское законодательство различает два типа налоговых нарушений: налоговое правонарушение (wykroczenie skarbowe) и налоговое преступление (przestępstwo skarbowe). Критерием для их разграничения служит сумма неуплаченных налогов, соотносимая с минимальной заработной платой в стране.

Налоговое правонарушение определяется как деяние, при котором сумма неуплаченных налогов не превышает пятикратного размера минимальной заработной платы на момент совершения нарушения. С 1 января 2025 года минимальная заработная плата в Польше составляет 4666 злотых, поэтому предел для налогового правонарушения составляет 23 330 злотых (4666 злотых × 5). Это означает, что если сумма неуплаченных налогов не превышает указанной суммы, деяние квалифицируется как налоговое правонарушение.

Налоговое преступление имеет место, когда сумма неуплаченных налогов превышает пятикратный размер минимальной заработной платы, то есть более 23 330 злотых. В этом случае деяние считается более серьезным и влечет за собой более строгие наказания.

Штрафы за налоговые правонарушения

Размер штрафа за налоговое правонарушение зависит от тяжести нарушения и определяется в пределах от одной десятой до двадцатикратного размера минимальной заработной платы. Таким образом, в 2025 году минимальный штраф составляет 466,6 злотых (4666 злотых × 0,1), а максимальный — 93 320 злотых (4666 злотых × 20).

Однако существуют дополнительные ограничения в зависимости от органа, налагающего штраф:

• Налоговые органы могут назначить штраф в размере до пятикратного размера минимальной заработной платы, то есть до 23 330 злотых.

• Судебные органы вправе назначить штраф до десятикратного размера минимальной заработной платы, что составляет до 46 660 злотых.

В случае рецидива или особых обстоятельств суд может увеличить штраф до двадцатикратного размера минимальной заработной платы.

Штрафы и наказания за налоговые преступления

При налоговых преступлениях штрафы значительно выше и рассчитываются на основе дневных ставок (stawka dzienna). Суд устанавливает размер дневной ставки, учитывая доход, личное и семейное положение виновного, а также его имущественное состояние и трудоспособность.

Согласно законодательству, дневная ставка не может быть менее одной тридцатой части минимальной заработной платы и превышать ее четырехсоткратный размер. В 2025 году это означает, что минимальная дневная ставка составляет 155,53 злотых (4666 злотых / 30), а максимальная — 62 212 злотых (155,53 злотых × 400).

Штраф за налоговое преступление может составлять от 10 до 720 дневных ставок. Таким образом, минимальный штраф составляет 1555,3 злотых (10 × 155,53 злотых), а максимальный — 44 792 640 злотых (720 × 62 212 злотых).

Помимо штрафа, за налоговое преступление может быть назначено наказание в виде лишения свободы на срок от 5 дней до 5 лет, в зависимости от тяжести преступления и обстоятельств дела.

Дополнительные последствия

Наряду с финансовыми и уголовными наказаниями, неуплата налогов может повлечь за собой и другие последствия:

• Начисление пени за каждый день просрочки уплаты налога.

• Блокировка банковских счетов и арест имущества в целях обеспечения уплаты задолженности.

• Ограничение в ведении предпринимательской деятельности, включая лишение лицензий и разрешений.

• Ухудшение кредитной истории и снижение доверия со стороны финансовых учреждений.

Рекомендации по предотвращению нарушений

Чтобы избежать негативных последствий, связанных с неуплатой налогов, рекомендуется:

• Своевременно подавать налоговые декларации и уплачивать налоги в установленные сроки.

• Вести точный учет доходов и расходов, чтобы правильно рассчитывать налоговые обязательства.

• Обращаться за консультацией к налоговым специалистам или бухгалтерским фирмам для получения профессиональной помощи.

• Следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе актуальных требований и норм.

Соблюдение налоговой дисциплины не только предотвращает возможные санкции, но и способствует стабильному развитию бизнеса и укреплению репутации налогоплательщика.