Налоги при трудоустройстве в Польше: сколько работодатель удерживает из зарплаты?

Основные виды налогов и отчислений

Работодатель в Польше обязан удерживать из заработной платы работника несколько видов налогов и обязательных взносов:

1. Подоходный налог (PIT - Podatek dochodowy od osób fizycznych)

2. Социальное страхование (ZUS - Zakład Ubezpieczeń Społecznych)

3. Медицинское страхование (NFZ - Narodowy Fundusz Zdrowia)

4. Дополнительные взносы (если применимо, например, на страхование пенсионное или профсоюзные взносы)

Подоходный налог (PIT)

Подоходный налог (PIT) в Польше рассчитывается по прогрессивной шкале:

• До 120 000 злотых в год – 12% от дохода.

• Свыше 120 000 злотых в год – 32% от суммы, превышающей 120 000 злотых.

При этом есть необлагаемый минимум – 30 000 злотых в год, что означает, что налог начисляется только на доход, превышающий этот порог.

Вывод: Подоходный налог в Польше рассчитывается по прогрессивной системе, но наличие необлагаемого минимума снижает налоговую нагрузку.

Взносы в систему социального страхования (ZUS)

Работодатель обязан выплачивать взносы в ZUS, которые делятся на две части: часть, удерживаемая из зарплаты работника, и часть, оплачиваемая работодателем. Общие ставки таковы:

Взносы, удерживаемые из зарплаты:

• Пенсионное страхование – 9,76%

• Страхование по нетрудоспособности – 1,5%

• Медицинское страхование (NFZ) – 9%

• Страхование от несчастных случаев – 0,67-3,33% (оплачивает работодатель)

Вывод: Социальные взносы являются значительной частью удержаний из зарплаты, но гарантируют работнику пенсию и медицинское обслуживание.

Медицинское страхование (NFZ)

Все официально трудоустроенные лица в Польше обязаны платить взносы на медицинское страхование. Эти взносы составляют 9% от брутто-зарплаты и обеспечивают доступ к государственным медицинским услугам.

Вывод: Оплата медицинского страхования обязательна, но предоставляет работнику право на бесплатное медицинское обслуживание в Польше.

Как рассчитывается «чистая» зарплата

Рассчитаем, сколько остается у работника после всех удержаний, на примере средней зарплаты в Польше – 6000 злотых (брутто):

1. Подоходный налог: (6000 – 30 000/12) * 12% = 240 злотых

2. Социальные взносы:

   • Пенсионное страхование: 6000 * 9,76% = 585,6 злотых

   • Страхование по нетрудоспособности: 6000 * 1,5% = 90 злотых

   • Медицинское страхование: 6000 * 9% = 540 злотых

3. Итого удержаний: 240 + 585,6 + 90 + 540 = 1455,6 злотых

4. Чистая зарплата: 6000 - 1455,6 = 4544,4 злотых

Вывод: Работник фактически получает на руки около 75% своей брутто-зарплаты.

Дополнительные факторы

Ключевые факторы, влияющие на налогообложение:

• Статус резидента: Нерезиденты могут платить налоги по иной ставке.

• Дополнительные налоговые льготы: Например, налоговые скидки для семей с детьми.

• Тип трудового договора: Трудовой контракт (umowa o pracę) облагается налогами иначе, чем гражданско-правовой договор (umowa zlecenie).

Вывод: Финальная сумма удержаний может варьироваться в зависимости от типа контракта и налогового статуса работника.

Заключение

Работодатель в Польше удерживает из зарплаты работника налоги и взносы, такие как подоходный налог, социальные отчисления и медицинское страхование. В среднем, работник получает на руки около 75% своей брутто-зарплаты. Однако точная сумма удержаний зависит от различных факторов, включая уровень дохода, статус резидента и тип договора.