Формуляр EPD-18 и PIT-2: помогут ли они работающему пенсионеру избежать уменьшения заработной платы?

1. Формуляр EPD-18 — основные сведения
2. PIT-2 — правовая основа и общие правила применения
3. Формуляры EPD-18 и PIT-2: расчеты работающего пенсионера
4. Пример 1
5. Пример 2
6. Пример 3
7. Подытожим

Формуляр EPD-18 — основные сведения

Формуляр с обозначением EPD-18 — это заявление о начислении авансового платежа налога на доход без уменьшения его на 1/12 суммы, снижающей налог, либо заявление об отмене такого порядка расчета.

Этот формуляр подается в подразделение ZUS, если получатель выплат хочет, чтобы ZUS начислял и удерживал аванс на налог с пенсии или пособия без уменьшения его на фиксированную сумму, снижающую налог, указанную в первом пороге действующей налоговой шкалы.

EPD-18 также подается в случае, если пенсионер или получатель пособия намерен отменить ранее поданное заявление:

• с текущего года — начиная с месяца подачи формуляра;
• со следующего месяца, если учет изменений невозможен в текущем месяце.

PIT-2 — правовая основа и общие правила применения

Формуляр PIT-2 регулируется актами, изданными министром финансов. Это заявление сотрудника, которое используется для расчета ежемесячных авансовых платежей налога на доход физических лиц.

PIT-2 подается работодателю до первой выплаты заработной платы в налоговом году. При этом повторное заявление не требуется, если ранее поданная информация остается актуальной. В случае изменений работник обязан уведомить работодателя, иначе авансовый платеж будет рассчитан без учета налогового вычета.

PIT-2 применяется для доходов:

• от трудового договора, служебных обязанностей, кооперативного трудового договора и надомной работы;
• от выплаты части избыточного баланса кооператива;
• от пособий, предусмотренных законом от 25 июня 1999 года о выплатах в случае болезни и материнства, если эти пособия выплачиваются работодателем.

Сотрудник может подать PIT-2, если, кроме доходов от работы:

• он не получает пенсию или пособие через другого плательщика;
• не имеет доходов от участия в сельскохозяйственном кооперативе;
• не получает выплат из Фонда труда или Фонда гарантированных выплат сотрудникам;
• не обязан уплачивать авансы по налогу на основании статьи 44, пункт 3 закона о налоге на доход физических лиц (например, доходы от бизнеса или аренды).

Подписание PIT-2 означает согласие сотрудника на вычет 1/12 суммы, уменьшающей налог, при расчете авансового платежа.

Формуляры EPD-18 и PIT-2: расчеты работающего пенсионера

Актуальная налоговая база освобождения от налога составляет 30 000 злотых в год. Если пенсионер укладывается в этот лимит, он освобождается от подачи формуляра PIT-2, так как ZUS автоматически применяет налоговый вычет. Однако если пенсионер хочет, чтобы налоговый вычет применял работодатель, требуется подать формуляр EPD-18 в ZUS и одновременно PIT-2 работодателю.

Пример 1

Пенсионер получает выплаты из ZUS и подрабатывает на неполной ставке. Его доходы укладываются в налоговый лимит. В этом случае PIT-2 подавать работодателю не нужно — налоговый вычет уже учтен ZUS при расчете пенсии.

Пример 2

Работающий пенсионер хочет, чтобы налоговый вычет применял только работодатель. Для этого он подает EPD-18 в ZUS и PIT-2 работодателю.

Если общий доход пенсионера превышает 30 000 злотых, он обязан платить налог с превышения. Здесь PIT-2 или EPD-18 не помогут снизить налоговые обязательства.

Пример 3

Пенсионер, получающий выплаты из ZUS, работает и зарабатывает более 30 000 злотых в год. В таком случае налоговый вычет не применяется, а формуляры PIT-2 и EPD-18 становятся неактуальны.

Подытожим

Формуляр EPD-18 подается для управления налоговыми вычетами через ZUS, а PIT-2 — для аналогичной цели через работодателя. Если работающий пенсионер укладывается в налоговый лимит, то подача PIT-2 не требуется. Однако при превышении лимита оба формуляра не помогут избежать уплаты налога на превышение.