Рассчет ПИТ-11 с двух работ

Что такое ПИТ-11?

ПИТ-11 (PIT-11) – это документ, который работодатель предоставляет сотруднику и налоговым органам. Он содержит информацию о доходах работника, начисленных налогах и взносах на социальное страхование (ZUS) за отчетный налоговый год.

Каждый работодатель обязан передавать этот документ в налоговую инспекцию (Urząd Skarbowy) до конца февраля следующего года. Работник, в свою очередь, использует данные из ПИТ-11 для заполнения налоговой декларации (обычно PИТ-37 или PИТ-36).

Какие данные содержатся в ПИТ-11?

Форма ПИТ-11 включает несколько ключевых параметров:

• Доходы (przychód) – общая сумма, начисленная работодателем.
• Расходы на получение дохода (koszty uzyskania przychodu) – фиксированная сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу.
• Доход (dochód) – разница между доходами и расходами на их получение.
• Социальные взносы (składki ZUS) – сумма, уплаченная работодателем и работником в пенсионные фонды и фонд медицинского страхования.
• Авансовые платежи по подоходному налогу (zaliczka na podatek dochodowy) – суммы, которые работодатель ежемесячно перечислял в налоговую.

Если у работника есть несколько работодателей, каждый из них выдает свой отдельный ПИТ-11.

Как рассчитать налог при наличии двух ПИТ-11?

Когда человек работает у двух работодателей, его годовой доход складывается из всех источников. Для расчета налога важно:

1. Сложить все доходы – это сумма всех значений из графы "Przychód" в обоих ПИТ-11.
2. Сложить расходы на получение дохода – если работа по трудовому договору (umowa o pracę), можно использовать фиксированные нормы (обычно 250 злотых в месяц или 300 злотых для жителей других городов).
3. Сложить все социальные взносы (ZUS) – суммы из обоих ПИТ-11 нужно прибавить.
4. Определить налогооблагаемый доход – доход за вычетом расходов на получение дохода и страховых взносов.
5. Определить сумму авансовых платежей – налог, уже удержанный работодателями.
6. Рассчитать итоговую сумму налога по ставкам – в Польше действует прогрессивная ставка 12% до 120 000 злотых и 32% на сумму свыше.
7. Определить переплату или задолженность – если удержанный налог превышает итоговый расчетный налог, можно претендовать на возврат.

Пример расчета

Допустим, человек получил ПИТ-11 от двух работодателей с такими данными:

Работодатель 1:

• Доход: 60 000 злотых
• Расходы: 3 000 злотых
• Взносы ZUS: 8 400 злотых
• Удержанный налог: 6 000 злотых

Работодатель 2:

• Доход: 50 000 злотых
• Расходы: 3 000 злотых
• Взносы ZUS: 7 000 злотых
• Удержанный налог: 4 500 злотых

Итоговые расчеты:

• Общий доход: 110 000 злотых
• Общие расходы: 6 000 злотых
• Общие взносы ZUS: 15 400 злотых
• Налогооблагаемый доход: 88 600 злотых (110 000 - 6 000 - 15 400)
• Налог (12%): 10 632 злотых
• Удержанный налог: 10 500 злотых

Так как работодатель удержал чуть меньше налога, в декларации придется доплатить 132 злотых.

Какие декларации нужно подать?

Для наемных работников без бизнеса подойдет форма PIT-37. Если у работника есть дополнительные доходы (например, от бизнеса), используется PIT-36.

Сроки подачи декларации

• Декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года.
• Возврат налога обычно приходит в течение 45 дней (при электронной подаче).

Какие льготы можно использовать?

• Льгота на ребенка (ulga na dziecko) – если у вас есть дети, можно получить возврат до 1 112,04 злотых за первого ребенка.
• Льготы на интернет (ulga na internet) – до 760 злотых в год.
• Льготы на благотворительность (darowizny) – можно вычесть до 6% от дохода.

Важные нюансы

• Если один из работодателей не удерживал налог, при расчете может образоваться задолженность.
• Если суммарный доход превышает 120 000 злотых, часть дохода облагается по ставке 32%.

Заключение

Расчет налога с двух ПИТ-11 требует внимательного подхода. Нужно учитывать доходы, взносы ZUS, уже удержанные налоги и возможные налоговые льготы. Правильное заполнение декларации поможет избежать проблем с налоговой и, возможно, получить возврат.